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一、无实质影响章节如下：
第1章至17章，第20章，第24章至29章。
二、变动章节：
第18章　非货币性资产交换
按新准则改写
第19章　债务重组
按新准则改写
第21章外币折算
增值税税率更新；例题21-8勘误，即由其他债权投资改为其他权益工具投资。
第22章租赁
按新准则改写
第23章　财务报告
增加收到政府补助在现金流量表中的列报方法；按最新规定调整报告格式；增加了租赁相关科目的列报方法
第30章　政府会计
增加“政府决算报告的编制主要以收付实现制为基础”；增加暂收暂付款项的处理原则；增加无偿调入账面价值为零的资产的处理；其他零星变化

下列关于债务重组中债权人或债务人的会计处理中，正确的有（　　）。
A.以非现金资产清偿债务的，债权人应当对接受的非现金资产按其公允价值入账，重组债权的账面价值与接受的非现金资产的公允价值之间的差额，计入当期损益
B.以非现金资产清偿债务的，债权人应当对接受的非现金资产按其账面价值入账，重组债权的账面价值与接受的非现金资产的公允价值之间的差额，计入所有者权益
C.以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
D.以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入所有者权益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。

甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，2×18年期初递延所得税资产余额为20万元（全部为未弥补亏损引起），递延所得税负债余额为0，2×18年发生业务如下：
　　（1）1月1日，甲公司开始自行研发一项专利技术，研究阶段发生支出300万元，6月1日进入开发阶段，12月31日，该专利技术研发成功。开发阶段共发生支出1100万元，其中符合资本化条件的支出600万元。税法规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。
　　（2）2月1日，甲公司发行一项短期融资券，根据其业务特点和风险管理要求，将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，发行价款为580万元；2×18年末，该项金融负债公允价值为500万元。税法规定，企业金融负债在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额。
　　（3）7月1日，甲公司按照面值购入一项公司债券，根据其业务模式和合同现金流量特征，将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，购买价款为320万元，未发生其他费用支出。该债券年利率为6%，期限为3年；2×18年末，该项金融资产公允价值为450万元。税法规定，企业持有公司债券的利息收入在实际收到时计入应纳税所得额。
　　（4）其他资料：
　　①甲公司本年发生400万元广告费用，已作为销售费用计入当期损益。税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分允许向以后年度结转税前扣除。
　　②甲公司2×18年实现销售收入总额2000万元，实现利润总额2500万元，上年未弥补亏损得以弥补。
　　③假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣的暂时性差异。
　　要求及答案：
　　（1）计算甲公司2×18年末无形资产、交易性金融负债、其他债权投资账面价值和计税基础，判断形成的暂时性差异的性质，并说明是否确认递延所得税；（5分）
　　（2）判断甲公司2×18年发生的广告费支出是否形成暂时性差异，并说明理由；（1分）
　　（3）计算甲公司2×18年应确认应交所得税、所得税费用的金额，并编制所得税确认相关的会计分录。（4分）

（2018年）甲公司20×7年度因相关交易或事项产生以下其他综合收益：（1）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资因公允价值变动形成其他综合收益3200万元；（2）按照应享有联营企业重新计量设定受益计划净负债变动的价值相应确认其他综合收益500万元；（3）对子公司的外币报表进行折算产生的其他综合收益1400万元；（4）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债因企业自身信用风险的变动形成其他综合收益300万元。不考虑其他因素，上述其他综合收益在相关资产处置或负债终止确认时不应重分类计入当期损益的有（　　）。
A.对子公司的外币财务报表进行折算产生的其他综合收益
B.按照应享有联营企业重新计量设定受益计划净负债变动的份额应确认其他综合收益
C.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债因企业自身信用风险的变动形成的其他综合收益
D.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资因公允价值变动形成的其他综合收益

A公司和B公司有关债务重组资料如下：A公司销售给B公司一批库存商品，款项尚未收到，应收账款为含税价款1100万元。2×15年1月1日债务到期时B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意豁免B公司100万元的债务，同时B公司应以一项无形资产和一项投资性房地产抵偿部分债务。B公司无形资产的账面原值为500万元，已计提摊销100万元，无形资产的公允价值为200万元；投资性房地产的账面价值为600万元（其中成本为500万元，公允价值变动为100万元），公允价值为500万元。剩余债务自2×15年1月1日起延期2年，并按照4%（与实际利率相同）的利率计算利息，同时附一项或有条件，如果2×16年B公司实现利润，则当年利率上升至6%，如果发生亏损则维持4%的利率，利息按年支付。A公司已计提坏账准备20万元。A公司受让取得的资产用途不变。B公司预计2×16年很可能实现盈利。假定不考虑抵债资产的相关税费，下列关于A公司债务重组的会计处理，不正确的是（　）。
A.重组后应收账款的公允价值为300万元
B.重组日债务重组损失为80万元
C.2×15年12月31日收到利息8万元冲减财务费用
D.如果B公司2×16年实现利润，收到利息应增加税前利润18万元

依据新企业会计准则的规定，下列有关所得税会计处理的表述中，正确的有（　）。
A.应当谨慎地确认递延所得税资产和递延所得税负债
B.应当足额确认递延所得税资产和递延所得税负债
C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税的影响，应当计入所有者权益
D.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定