某首饰厂是增值税一般纳税人,9月发生下列业务:
(1)购入红宝石戒面1000粒,价款l00000元,增值税17000元;
(2)购入l8K黄金价款200000元,增值税34000元;
(3)将500粒红宝石戒面转售给另一首饰厂,不含税价款60000元;
(4)将300粒红宝石戒面加工成黄金镶嵌戒指,由某商店赊销,该商店当月零售戒指200只,含增值税销售额230000元,商店与该厂发生结算销售,不含增值税价l40000元;
(5)支付生产用电费,取得增值税发票,电费5000元,增值税850元,支付生产用水费,取得增值税专用发票,水费l000元,增值税60元。
上述相关发票均经过认证,要求计算:
(1)该厂当期增值税进项税;
(2)该厂当期增值税销项税;
(3)该厂当期应纳增值税;
(4)该厂当期应纳消费税;
(5)商店销售戒指应纳的流转税。
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A.借:应交税费——未交增值税 70000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 70000B.借:应交税费——未交增值税 90000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 90000C.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 70000 贷:应交税费——未交增值税 70000D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 90000 贷:银行存款 90000
A.借:应交税费——未交增值税3500贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3500B.借:应交税费——未交增值税3500贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)3500C.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3500贷:应交税费——未交增值税3500D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3500贷:应交税费——未交增值税6500
某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的增值税60万元,则月末企业的会计处理应为( )。(2017年)
A、借:应交税费—未交增值税100000贷:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)100000
B、借:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)100000贷:应交税费一未交增值税100000
C、借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)100000贷:应交税费一未交增值税100000
D、借:应交税费一未交增值税100000贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)100000
某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2017年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已经缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理( )。(2017年)
A、借:应交税费——未交增值税 100000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000
B、借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
C、借:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000
D、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000