乙公司为增值税一般纳税人,所得税税率为25%,2015年度发生的部分经济业务如下:1.2月2日,购入当天发行的到期一次还本付息的2年期债券,票面价值20万元,票面利率8%,购买该债券共支付价款26万元,另支付手续费用0.65万元,乙公司将其划分为持有至到期投资。2.5月10日,将持有的出票日期为2015年4月10日、期限为90天、面值为6万元的不带息商业汇票到银行贴现,贴现年利率为6%,一年按360天计算。3.9月25日,对一台设备进行提前报废处置,报废时该设备的账面原价为50万元,累计折旧为30万元,发生清理费用0.8万元,取得残料变价收入2万元。4.本年销售产品6万件,单位售价100元,年末确认的质量保证负债金额为12万元,年初”预计负债—产品质量保证“科目贷方余额为3万元,本年实际发生保修费7万元。5.2015年度,乙公司的资产减值损失8万元,利润总额为120万元,税法规定,企业计提的减值准备在计提当期不允许抵扣,在资产发生实质性损失时可予税前扣除,假定本年末发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。5月10日贴现票据,应确认的贴现金额为:
A、5.64万元B、5.94万元C、5.97万元D、6.03万元
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A.所得税费用等于当期所得税费用加递延所得税负债减去递延所得税资产B.在不存在非暂时性差异、税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下,所得税费用等于利润总额乘以适用税率C.其他权益工具投资由于公允价值变动产生的递延所得税应计入所有者权益,不影响所得税费用的计算D.递延所得税负债减去递延所得税资产(扣除其他综合收益之后的金额),如果是正数,表示为递延所得税费用,反之则为递延所得税收益
在不考虑与权益和企业合并时相关的递延所得税的情况下,下列有关递延所得税资产或递延所得税负债表述中,正确的有()。
A.递延所得税资产转回时会增加转回期间的所得税费用
B.递延所得税资产转回时会减少转回期间的所得税费用
C.递延所得税负债转回时会增加转回期间的所得税费用
D.递延所得税负债转回时会减少转回期间的所得税费用
关于递延所得税资产和递延所得税费用的表达式正确的是()。
A.递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率
B.递延所得税资产=可抵扣暂时性差异÷所得税适用税率
C.递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产
D.递延所得税费用=递延所得税资产-递延所得税负债
E.递延所得税费用=递延所得税负债+递延所得税资产
个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改为个体工商户的,应()
A、按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税,不再征收企业所得税
B、按工资、薪金所得计征个人所得税,不再征收企业所得税
C、先按照企业所得税法的有关规定缴纳企业所得税,再按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税
D、先按照企业所得税法的有关规定缴纳企业所得税,再按工资、薪金所得计征个人所得税