搜题
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甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2019年3月主要经营业务如下:
(1)整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。
(2)该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定(暂不考虑印花税)。
(3)该公寓楼于2016年6月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元:在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证;转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。
(4)本月租入甲市一幢楼房，按合同约定支付本月含税租金合计10万元，取得增值税专用发票，出租方按一般计税方法计算增值税。该租入楼房50%用于企业经营，50%用于职工宿舍。
(5)本月月初增值税留抵税额为1100万元。地方教育附加允许计算扣除。
根据上述资料，回答下列问题:
该公司转让酒店式公寓应在乙市预缴增值税()万元。
A.188.57
B.195.00
C.204.29
D.180.00
(1)整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。
(2)该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定(暂不考虑印花税)。
(3)该公寓楼于2016年6月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元:在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证;转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。
(4)本月租入甲市一幢楼房，按合同约定支付本月含税租金合计10万元，取得增值税专用发票，出租方按一般计税方法计算增值税。该租入楼房50%用于企业经营，50%用于职工宿舍。
(5)本月月初增值税留抵税额为1100万元。地方教育附加允许计算扣除。
根据上述资料，回答下列问题:
该公司转让酒店式公寓应在乙市预缴增值税()万元。
A.188.57
B.195.00
C.204.29
D.180.00
某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月该超市销项税额为（ ）元。
A.12364.25
B.14345.9
C.15547.43
D.16157.27
A.12364.25
B.14345.9
C.15547.43
D.16157.27
下列选项中，属于环境保护税暂予免征项目的有（）。
A.农业生产中大规模养殖活动，排放污染物的
B.民用航空器排放污染物
C.纳税人综合利用固体废物，符合国家和地方环保标准
D.机动车排放污染物
E.铁路机车流动污染源排放应税污染物
A.农业生产中大规模养殖活动，排放污染物的
B.民用航空器排放污染物
C.纳税人综合利用固体废物，符合国家和地方环保标准
D.机动车排放污染物
E.铁路机车流动污染源排放应税污染物
甲百货商场为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：
（1）采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。
（2）采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链含税销售价格5763元，旧项链含税作价1356元，从消费者处收取新旧含税差价款4407元；采取“以旧换新”方式销售冰箱，新冰箱含税销售价格3616元，旧冰箱含税作价1243元，从消费者处收取新旧含税差价款2373元。
（3）销售自己使用过的2009年购入的设备，开具普通发票，取得含税收入47460元，支付不含税运输费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；另销售自己使用过的2009年购入的小汽车，开具普通发票，取得含税收入86520元（该商场未放弃减税），支付不含税运输费2200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（4）销售自己使用过的包装箱，取得含税收入9040元，支付不含税运输费500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（5）销售代销货物，取得不含税销售额234000元，尚未取得供货方开具的增值税专用发票。
（6）销售蔬菜取得销售收入120000元，支付不含税运输费1200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元，支付不含税运输费800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（7）销售鸡蛋取得销售收入40000元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（8）以买一赠一方式销售睡衣，顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子，睡衣的平均不含税销售价格为85元/套，袜子的平均不含税销售价格为2元/双，本月共计销售睡衣10套。
（9）外购一批油漆用于涂饰本商场职工宿舍墙壁，取得增值税专用发票上注明的价款20000元，增值税2600元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（10）外购一批木制一次性筷子，用于本商场职工食堂，取得增值税专用发票上注明的价款30000元，增值税3900元，支付不含税运输费1400元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（11）外购一批化妆品对外赠送，取得增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税5200元，支付不含税运输费1500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（12）因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，该箱淀粉的账面成本为5000元；因管理不善导致上月购进的一箱食用植物油丢失，该箱食用植物油的账面成本为8000元。
（13）出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房，价税合计收取租金80000元，选择简易计税方法。
（已知：上月购进的淀粉和食用植物油均已经抵扣过进项税额；上期留抵税额20000元，本月取得的合法票据均在本月抵扣）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（6）甲商场当月应缴纳的增值税为（）元。
A.31478.1
B.33158.1
C.36967.62
D.42065.83
（1）采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。
（2）采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链含税销售价格5763元，旧项链含税作价1356元，从消费者处收取新旧含税差价款4407元；采取“以旧换新”方式销售冰箱，新冰箱含税销售价格3616元，旧冰箱含税作价1243元，从消费者处收取新旧含税差价款2373元。
（3）销售自己使用过的2009年购入的设备，开具普通发票，取得含税收入47460元，支付不含税运输费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；另销售自己使用过的2009年购入的小汽车，开具普通发票，取得含税收入86520元（该商场未放弃减税），支付不含税运输费2200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（4）销售自己使用过的包装箱，取得含税收入9040元，支付不含税运输费500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（5）销售代销货物，取得不含税销售额234000元，尚未取得供货方开具的增值税专用发票。
（6）销售蔬菜取得销售收入120000元，支付不含税运输费1200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元，支付不含税运输费800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（7）销售鸡蛋取得销售收入40000元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（8）以买一赠一方式销售睡衣，顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子，睡衣的平均不含税销售价格为85元/套，袜子的平均不含税销售价格为2元/双，本月共计销售睡衣10套。
（9）外购一批油漆用于涂饰本商场职工宿舍墙壁，取得增值税专用发票上注明的价款20000元，增值税2600元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（10）外购一批木制一次性筷子，用于本商场职工食堂，取得增值税专用发票上注明的价款30000元，增值税3900元，支付不含税运输费1400元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（11）外购一批化妆品对外赠送，取得增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税5200元，支付不含税运输费1500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（12）因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，该箱淀粉的账面成本为5000元；因管理不善导致上月购进的一箱食用植物油丢失，该箱食用植物油的账面成本为8000元。
（13）出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房，价税合计收取租金80000元，选择简易计税方法。
（已知：上月购进的淀粉和食用植物油均已经抵扣过进项税额；上期留抵税额20000元，本月取得的合法票据均在本月抵扣）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（6）甲商场当月应缴纳的增值税为（）元。
A.31478.1
B.33158.1
C.36967.62
D.42065.83
下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。
A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
C.我国境内单位转让在德国的不动产
D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
C.我国境内单位转让在德国的不动产
D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
（2011年）某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。
A.116.24
B.136.00
C.110.73
D.145.95
A.116.24
B.136.00
C.110.73
D.145.95
某煤矿2019年3月开采原煤150万吨，对外销售部分取得不含税销售额240万元，另将一部分原煤移送加工生产洗选煤20万吨，销售洗选煤取得不含税销售收入30万元，折算率75%。煤炭资源税税率为5%。该煤矿2019年3月应纳资源税（）万元。
A.13.13
B.19.13
C.20.15
D.25.15
A.13.13
B.19.13
C.20.15
D.25.15
（2013年）某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2020年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（）。（高档化妆品消费税税率15%，高档化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）
A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税
B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税
D.礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元
A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税
B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税
D.礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元
共用题干
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元/条（标准条，下同），最高不含税售价90元/条。2011年11月发生如下业务：(1)本月从甲厂（增值税一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；支付运输费用3万元，取得运输发票；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万元，取得合法货运发票。(3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。(5)月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。（烟丝进口关税税率10%）相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：
根据有关规定，对卷烟厂本月业务的税务处理，正确的有()。
A、进口环节缴纳的增值税准予从销项税中抵扣
B、进口烟丝的关税完税价格包括成交价、境内外运费
C、外购烟丝发生非正常损失应转出进项税额0.82万元
D、采用赊销方式销售M牌卷烟，应按合同规定的本月应收货款50万元计算缴纳增值税和消费税
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元/条（标准条，下同），最高不含税售价90元/条。2011年11月发生如下业务：(1)本月从甲厂（增值税一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；支付运输费用3万元，取得运输发票；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万元，取得合法货运发票。(3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。(5)月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。（烟丝进口关税税率10%）相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：
根据有关规定，对卷烟厂本月业务的税务处理，正确的有()。
A、进口环节缴纳的增值税准予从销项税中抵扣
B、进口烟丝的关税完税价格包括成交价、境内外运费
C、外购烟丝发生非正常损失应转出进项税额0.82万元
D、采用赊销方式销售M牌卷烟，应按合同规定的本月应收货款50万元计算缴纳增值税和消费税
位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下各项业务：
（1）用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料，约定按A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算，双方互开增值税专用发票。
（2）将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套，销售给某商场，每套不含税售价360元，丝绸中国结的成本为35元/只。
（3）从国外进口一批高档化妆品香粉，关税完税价格为60000元，取得海关完税凭证，当月将其中的80%用于连续生产高档化妆品。
（4）本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，不含税售价为60元/盒，本月全部交付。
（5）本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨，取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票，注明不含税售价为70000元。
（6）本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产高档化妆品，收购凭证注明价款150000元，已全部生产领用，支付运费18000元，取得增值税普通发票。
（7）本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为20800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。
（8）出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入330000元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价120000元，相关税费6000元；该公司选择按简易计税方法计税。
（9）购进一处仓库，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为60000元。
（已知：高档化妆品的成本利润率为5%，关税税率为6%，A型高档化妆品当期最高不含税价格295元/盒，高档化妆品消费税税率为15%）
根据上述资料，回答下列问题：
下列关于本题相关业务的表述，不正确的是（ ）。
A.A型高档化妆品换取原材料，增值税和消费税都按平均售价计算
B.进口高档化妆品香粉连续生产高档化妆品，可以按照生产领用数量抵扣已纳消费税
C.为影视制作公司生产的上妆油，只缴纳增值税，不缴纳消费税
D.购进仓库取得增值税专用发票，当期应一次性抵扣进项税
（1）用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料，约定按A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算，双方互开增值税专用发票。
（2）将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套，销售给某商场，每套不含税售价360元，丝绸中国结的成本为35元/只。
（3）从国外进口一批高档化妆品香粉，关税完税价格为60000元，取得海关完税凭证，当月将其中的80%用于连续生产高档化妆品。
（4）本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，不含税售价为60元/盒，本月全部交付。
（5）本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨，取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票，注明不含税售价为70000元。
（6）本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产高档化妆品，收购凭证注明价款150000元，已全部生产领用，支付运费18000元，取得增值税普通发票。
（7）本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为20800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。
（8）出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入330000元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价120000元，相关税费6000元；该公司选择按简易计税方法计税。
（9）购进一处仓库，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为60000元。
（已知：高档化妆品的成本利润率为5%，关税税率为6%，A型高档化妆品当期最高不含税价格295元/盒，高档化妆品消费税税率为15%）
根据上述资料，回答下列问题：
下列关于本题相关业务的表述，不正确的是（ ）。
A.A型高档化妆品换取原材料，增值税和消费税都按平均售价计算
B.进口高档化妆品香粉连续生产高档化妆品，可以按照生产领用数量抵扣已纳消费税
C.为影视制作公司生产的上妆油，只缴纳增值税，不缴纳消费税
D.购进仓库取得增值税专用发票，当期应一次性抵扣进项税
