某首饰厂为增值税一般纳税人,主要生产各种金银首饰及金银镶嵌首饰。当年6月发生以下业务:(1)销售纯金首饰,取得不含税销售额30万元,销售金银镶嵌首饰,取得不含税销售额12万元。(2)销售宝石饰品,取得不含税收入20万元,随产品销售的包装物与所售货物分别核算,取得含税销售额1万元。(3)将自产黄金项链5条作为礼品赠送国外前来参观的客户,每条成本0.2万元,无同类产品售价(成本利润率为69,6)。(4)购进已税宝石一批,取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款18万元,本月有60%用于连续加工宝石饰品并销售,另有30%用于连续加工金银镶嵌首饰,还有10%库存待用。(5)购进标准黄金一批,取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价格28万元,增值税4.76万元,支付运输企业运输费0.5万元,取得运输发票(其中注明保险费为0.3万元)。要求:(1)计算该企业6月应纳消费税额。(2)计算该企业6月应纳增值税额(金银首饰消费税税率为5%,其他首饰消费税税率为10%)。
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计算进口设备增值税的公式正确的是()。
A.进口设备增值税;到岸价X增值税税率
B.进口设备增值税=FOBX增值税税率
C.进口设备增值税=(FOB+国际运费)×增值税税率
D.进口设备增值税=(FOB+国际运费+运费保险费+关税+消费税)×增值税税率
A.结转本月少交的增值税时,借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)贷应交税费一未交增值税
B.企业上交增值税时,借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:库存现金
C.企业上交增值税时,借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:银行存款
D.结转本月多交的增值税时,借:应交税费一未交增值税贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)
增值税一般纳税人期末终了,结转本期应交未交增值税的会计分录为()。
A、借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税
B、借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
C、借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)贷:应交税费—未交增值税
D、借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
A.借:应交税费——未交增值税3500贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3500B.借:应交税费——未交增值税3500贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)3500C.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3500贷:应交税费——未交增值税3500D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3500贷:应交税费——未交增值税6500
简易计税方法的销售额不包括其应纳的增值税税额,纳税人采用销售额和应纳增值税税额合并定价方法时,其销售额的计算公式为()。
A、销售额=含税销售额/(1+征收率)
B、销售额=含税销售额/(1-征收率)
C、销售额=含税销售额×(1+征收率)
D、销售额=含税销售额×(1-征收率)