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甲公司于20×5年5月1日与乙公司进行非货币性资产交换,甲公司用生产用的设备交换乙公司的一批商品,双方交换后均保持资产的原有使用状态,设备的原价为500万元,累计折旧为350万元,已提减值准备15万元,公允价值为200万元,增值税率为13%;库存商品的账面余额为150万元,已提跌价准备为3万元,公允价值为180万元,增值税率为13%,消费税率为8%,双方约定由乙公司另行支付银行存款18万元。如果此非货币性资产交换不具有商业实质,则下列会计处理中,正确的有( )。
A.甲公司换入商品的入账成本为119.6万元
B.乙公司换入设备的入账成本为162.4万元
C.乙公司转让商品时的消费税应计入“税金及附加”14.4万元
D.甲公司转让设备的损益为零
E.甲公司转让设备的增值税应列支于“资产处置损益”32万元
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下列增值税计算公式正确的是()
A、销项税额=收到的收入-收到的收入/(1+增值税率)
B、销项税额=收到的收入-收到的收入/(1-增值税率)
C、进项税额=支付的款项-支付的款项/(1+增值税率)
D、进项税额=支付的款项-支付的款项/(1-增值税率)
某生产型企业,出口增值税率征税率为17%,退税率为13%,其2012年2月份发生以下业务:采购货物增值税进项税额300万元,国内销售货物1000万元,增值税率17%,出口货物1000万元,退税率13%,月初留抵税20万元,问该公司2月份缴纳税款的情况( ) ]
A.退税40万元B.交税130万元C.退税110万元D.退税130万元E.交税110万元
A.退税40万元B.交税130万元C.退税110万元D.退税130万元E.交税110万元
扣税法的公式为()。
A.增值税=(销售收入-耗用的外购货物及劳务)×增值税率
B.增值税=销售收入×增值税率-耗用的外购货物及劳务×增值税率
C.增值税=(折旧+工薪及养老金、保险金等+借款利息+公司所得税+股利+留存收益)×增值税率
D.增值税=(销售收入-折旧-借款利息-公司所得税-股利-留存收益)×增值税率
某生产型企业,出口增值税率征税率为17%,退税率为13%,其2012年2月份发生以下业务;采购货物增值税进项税额300万元,国内销售货物1000万元,增值税率17%,出口货物1000万元,退税率13%,月初留抵税20万元,则该公司2月份的缴纳税款情况应为()。
A、A:退税40万元B、B:交税130万元C、C:退税110万元D、D:退税130万元E、E:交税110万元
某生产型企业,出口增值税率征税率为17%,退税率为13%,其2012年2月份发生以下业务:采购货物增值税进项税额300万元,国内销售货物1000万元,增值税率17%,出口货物1000万元,退税率13%,月初留抵税20万元,问该公司2月份缴纳税款情况( )。
A退税40万元
B交税130万元
C退税110万元
D退税130万元