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下列与销售交易相关的内部控制中，针对营业收入的发生认定最应当测试的是（ ）。
A、信用管理部门的员工在收到销售单管理部门的销售单后，应将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较B、财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单、销售发票、销售单、发运凭证等编制记账凭证并确认销售收入C、销售发票连续编号D、现金折扣需经过适当的授权批准
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下列各项中，应列入利润表“资产减值损失”项目的有（ ）。
A.原材料盘亏损失 B.固定资产、无形资产的减值损失C.应收账款减值损失 D.无形资产处置净损失
（2016年）下列情形中，通常表明存在财务报表层次重大错报风险的是（ ）。
A、被审计单位的竞争者开发的新产品上市B、被审计单位从事复杂的金融工具投资C、被审计单位资产的流动性出现问题D、被审计单位存在重大的关联方交易
（2019年）下列审计程序中，注册会计师在所有审计业务中均应当实施的有（ ）。
A、了解被审计单位的内部控制B、在临近审计结束时，运用分析程序对财务报表进行总体复核C、实施用作风险评估的分析程序D、将财务报表与会计记录进行核对
在公司层面信息技术控制范畴内，不同信息技术环境下的问题包括（ ）。
A、网络环境B、数据库管理系统C、电子商务系统D、外包安排
以下有关实质性程序的说法中正确的有（ ）。
A、如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师可以单独使用细节测试或实质性分析程序，以获取充分、适当的审计证据B、如果仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据C、无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据D、当重大错报风险较高时，注册会计师应当在期中实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序
