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试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人,在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务,适用增值税零税率,实行()办法,并不得开具增值税专用发票。

A、直接退税

B、先征后返

C、先征后退

D、免抵退

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境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的,可以放弃适用增值税零税率,选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后,()个月内不得再申请适用增值税零税率。

A、6

B、12

C、24

D、36

下列选项中,说法正确的有()。

A、按照即征即退政策审批退库的改征增值税比照现行增值税即征即退流程办理

B、零税率应税服务提供者提供零税率应税服务,免征增值税

C、零税率应税服务提供者相应的进项税额抵减应纳增值税额

D、按零税率应税服务的免抵税数额,调增由营业税改征的增值税,同时相应增加中央出口退税

甲公司为增值税一般纳税人,2019年2月当期销项税额合计120万元,进项税额88万元,进项税额转出2万元,已交税金55万元,则下列会计处理不正确的有(  )。A:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)      34贷:应交税费—未交增值税               34
B:借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)      55贷:应交税费—未交增值税               55
C:借:应交税费—未交增值税             21贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)      21
D:借:应交税费—未交增值税             55贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)      55

某一般纳税人,当期进项税额为30万元,销项税额为80万元,已经预缴的税额为70万元,则月末企业的会计处理应为()。

A、借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)20贷:应交税费-未交增值税20

B、借:应交税费-未交增值税20贷:应交税费应交增值税(转出未交增值税)20

C、借:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)20贷:应交税费-未交增值税20

D、借:应交税费未交增值税20贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)20

关于零税率说法错误的是(  )。

  • A零税率表明课税对象的持有人负有纳税义务,但不需要缴纳税款

  • B零税率适用于在所得税中,对所得税中的免税金额部分规定税率为零

  • C零税率适用于在商品流转税中,对出口商品规定税率为零

  • D零税率主要用于负所得税的计算

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