下列属于流动负债的是()。
A.长期借款
B.短期借款
C.应付债券
D.递延所得税负债
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关于递延所得税资产和递延所得税费用的表达式正确的是()。
A.递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率
B.递延所得税资产=可抵扣暂时性差异÷所得税适用税率
C.递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产
D.递延所得税费用=递延所得税资产-递延所得税负债
E.递延所得税费用=递延所得税负债+递延所得税资产
根据资料①,某企业12月应交所得税的会计分录为()。假定某企业利润总额等于其应纳税所得额,所得税税率为25%。
A、借:所得税费用14820000贷:应交税费—应交所得税14820000
B、借:所得税费用17320000贷:应交税费—应交所得税17320000
C、借:应交税费—应交所得税14820000贷:所得税费用14820000
D、借:应交税费—应交所得税17320000贷:所得税费用17320000
认的递延所得税资产(或负债),应编制的会计分录为()。
A.借:所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积贷:递延所得税负债B.借:递延所得税资产贷:所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积C.借:所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积贷:递延所得税资产D.借:递延所得税负债贷:所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积
B:资产负债表日,企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的,不作会计处理;小于“递延所得税资产”科目余额的,借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目,贷记“递延所得税资产”科目
C:资产负债表日,企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的,借记“递延所得税资产”科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
D:资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记“所得税费用——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目,贷记“递延所得税资产”科目
W公司2018年应交所得税150万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2018年会计处理正确的有( )。
A借:所得税费用 170 贷:应交税费——应交所得税 150 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10
B借:应交税费——应交所得税 150 贷:应交税费——应交所得税 130 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10
C借:所得税费用 130 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10 贷:应交税费——应交所得税 150
D借:应交税费——应交所得税 150 贷:银行存款 150